Нерегистрируемая деятельность - малый бизнес в Польше

Знаете ли вы, что в Польше можно осуществлять хозяйственную деятельность без регистрации фирмы? Речь идет о малых предпринимателях, месячный оборот которых не превышает установленной законом суммы.

Содержание:

• Что такое незарегистрированная деятельность?
• Кто из иностранцев имеет право вести незарегистрированную деятельность в Польше
• Каковы обязательства при незарегистрированной деятельности
• Как рассчитать доход от незарегистрированной деятельности
• Что делать, если выручка выросла выше 75% от минимальной зарплаты?
• Работа через бизнес-инкубатор
• Что такое бизнес-инкубатор

В апреле 2018 года в Польше вступили в силу новые правовые нормы, в соответствии с которыми можно осуществлять хозяйственную деятельность без регистрации. Незарегистрированная деятельность не обязывает лицо к уплате взносов на социальное страхование, но не освобождает от уплаты налога с полученного дохода, "розличення" с фискальными органами происходит при подаче годовой декларации PIT.

Обязательное условие – месячный оборот вашего бизнеса не может превышать половины от суммы минимальной заработной платы (в 2020 году - это 1400 злотых в месяц).

Что произойдет в случае превышения этой квоты? В течении семи дней вам придётся зарегистрировать хозяйственную деятельность со всеми вытекающими из этого последствиями (включая уплату ZUS).  

Что такое незарегистрированная деятельность?

Незарегистрированная деятельность (польский: działalność nierejestrowana ) (незарегистрированная или «пробная компания») - это небольшая коммерческая деятельность физических лиц, которая не требует регистрации компании.

Стоит помнить, что по незарегистрированной деятельности нельзя легализоваться иностранцам (только регистрация бизнеса или работа, учеба), по бизнес-инкубатору легализоваться можно как от работы.

«Фирма без регистрации», отличная возможность для начинающих предпринимателей,  кто хочет попробовать свою идею и уже затем его регистрировать. Она помогает получать доход, при этом не тратя времени на регистрацию, не выплачивая социальных взносов, авансовых налоговых платежей и пр.

Незарегистрированная деятельность (Działalność nierejestrowa или т.н. firma na próbę – «пробник фирмы) – это деятельность физических лиц в Польше, приносящая выручку не более 75% от ставки минимальной заработной платы в месяц, не требующая регистрации и не являющаяся официально предпринимательской. Напомним, что минимальная зарплата в Польше в 2023 году составляет:

• с 1 января 2023 года, минимальная зарплата вынесет - 3490 zł брутто (брутто - т.е. до отчисления налогов).
• с 1 июля 2023 года, минимальная зарплата составит - 3600 zł брутто.

Важное преимущество - вам не придётся платить отчисления в ZUS и осуществлять полную бухгалтерию. В тоже время не забывайте о обязательном указании полученных доходов в годовой декларации PIT-36 в разделе «другие доходы» и уплате налоговых отчислений в соответствии с вашими доходами, т.е. в размере 17% либо 32%

Лицу, имеющему такой бизнес, не нужно:

• сообщать о нем в реестр предприятий (CEIDG)
• налогового (NIP) и статического номера (REGON)
• платить взносы на социальное и медицинское страхование
• платить ежемесячные или ежеквартальные налоги. Хотя, если вы предоставляете юридические, ювелирные или консультационные услуги, то нужно платить НДС
• иметь фискальную кассу. Однако, есть типы деятельности, когда ее наличие обязательно, например: парикмахер, автомеханик, гастроном и тому подобное
• вести сложный учет деятельности. Но, упрощенный реестр надо иметь
• выставлять счет-фактуру, это необходимо делать только в отдельных случаях

Если вы выполняете договор на оказание услуг или договор поручения, вы подлежите страхованию как подрядчик. Организация, заключающая с вами договор, выполняет обязанности плательщика взносов ZUS и должна уплачивать взносы .

Вы можете заниматься нерегистрируемой деятельностью, если выполняете следующие условия:

• являетесь физическим лицом
• выручка от вашего бизнеса не превышает 75% в месяц от размера минимальной заработной платы. В 2024 году минимальная заработная плата составляет 4242 злотых, то есть 75% от минимальной заработной платы  - 3181 злотых.
• вы не работаете в рамках гражданско-правового партнерства
• вы не ведете регулируемую деятельность, т.е. деятельность, требующую разрешений
• в течение последних 60 месяцев вы не вели никакой коммерческой деятельности

Кроме того, в Польше есть отдельные типы деятельности, которые не нужно регистрировать, независимо от размера дохода. В частности, это:

• агротуризм фермеров (включая аренду жилья, продажу товаров собственного производства и т.д.);
• изготовления вина сельскими хозяевами (но, когда за год производят не более 100 гектолитров вина);
• розничная торговля сельскохозяйственной продукцией при условии что:
  • продают ее не предпринимателям для перепродажи;
  • торгуют ею только там, где вырастили/изготовили или в разрешенных местах;
  • не привлекают к сельским работам людей, работающих на основе трудовых договоров любого типа;
  • не менее 50% состава таких товаров происходит от продуктов собственного производства.

Кто из иностранцев имеет право вести незарегистрированную деятельность в Польше

Не каждый иностранец в Польше имеет право на ведение незарегистрированной деятельности. Ведение такой деятельности возможно только для тех, кто по закону может открыть jednoosobowa działalność gospodarcza (ИП) в Польше. Таким образом, не регистрировать деятельность могут иностранцы которые:

• являются гражданами государства-члена Европейского Союза или Европейской экономической зоны
• являются гражданами другой страны и, среди прочего, у вас есть:
  • постоянный вид на жительство
  • вид на жительство долгосрочного резидента Европейского Союза
  • разрешение на временное проживание, выданное, в частности, в связи с воссоединением с семьей c гражданином ЕС
  • разрешение на пребывание по гуманитарным причинам 
  • разрешение на временное проживание и вы состоите в браке с гражданином Польши, проживающим в Польше,
  • разрешение на временное проживание с целью осуществления хозяйственной деятельности, выданное в связи с продолжением уже осуществленной хозяйственной деятельности на основании записи в Центральном регистре и информации о хозяйственной деятельности
  • временная охрана в Польше
  • действующая карта поляка

Обратите внимание, что działalność nierejestrowaną могут вести только те , кто и działalność jednoosobową. Например, если карта побыта получена на основании работы, то в этом случае нет права на działalność jednoosobową и соответственно на działalność nierejestrowaną тоже. Подробнее тут: biznes.gov.pl

Каковы обязательства при незарегистрированной деятельности

С момента занятия незарегистрированной деятельностью вы обязаны:

• вести упрощенный учет продаж
• указывать доход от незарегистрированной деятельности (после вычета затрат) в годовой налоговой декларации PIT-36 в соответствии с налоговой шкалой
• уважать права потребителей
• выставлять счета или фактуры по запросу покупателя

Согласно гражданскому праву, такой человек все же является предпринимателем. Поэтому должен придерживаться требований законодательства в сфере прав потребителей. Например, позволить вернуть товар в течение 14 дней.

Если потребитель просит предоставить счет-фактуру, то владелец незарегистрированного дела должен это сделать. Но только в случае, когда потребитель попросил его в течение трех месяцев с месяца, когда получил товар или услугу. Счет должен содержать:

• дату его выдачи;
• порядковый номер;
• имя и фамилию, а также адрес предпринимателя и потребителя;
• название (тип) товара или услуги;
• количество поставленных товаров или спектр предоставляемых услуг;
• цену за единицу товара или услуги;
• общую сумму счета.

Если вы ведете незарегистрированный бизнес, вы являетесь «предпринимателем» в соответствии с гражданским законодательством. Это означает, что, например, в отношениях с потребителями вы рассматриваетесь как предприниматель и, следовательно, имеете обязательства, связанные с жалобой, возвратом или ремонтом. Это также относится к праву потребителя на отказ от товара в течение 14 дней с момента заключения договора.

Как рассчитать доход от незарегистрированной деятельности

При нерегистриуемой деятельности можно легально получать приход до 75% минимального вознаграждения (то есть в 2024 году это 3181 злотых, так как  минималка в 2024 году составляет 4242 PLN). Речь идёт именно о выручке (это сумма, полученная от клиентов), а не о доходе (выручка минус затраты).

Обязательно нужно записывать доход. В частности, в месячный отчет нужно вносить сумму от продаж, а также проданные товары/услуги, даже если средства за них еще не получили. Сюда не нужно вписывать стоимость проданных товаров, которые потребители вернули.

Кроме того, стоит указывать средства, которые были потрачены на осуществление деятельности (например, на закупку сырья). Они должны иметь документальное подтверждение.

В общем, реестр продаж должен иметь: порядковый номер, дату продажи, стоимость товара или услуги, общую сумму дохода.

Его нужно ежегодно вносить в специальный реестр незарегистрированной деятельности.

Что делать, если выручка выросла выше 75% от минимальной зарплаты?

Если уровень выручки превысил допустимые пределы, в течение следующих 7 дней должен быть зарегистрирован полноценный субъект хозяйствования (Jednoosobowa działalność gospodarcza, Spółka z o.o., Prosta Spółka Akcyjna и т.д.).

Другой вариант как начать свой бизнес в Польше без (СМС) регистрации это работа через бизнес-инкубатор.

Работа через бизнес-инкубатор

Еще один вариант ведения бизнеса - это работа через бизнес- инкубатор. Подходит скорее, тем кто занимается или планирует работать как фрилансер. Подходит программистам, журналистам, копирайтерам, переводчикам и.д. Как правило начинают свое сотрудничество с бизнес-инкубатором те иностранцы, кто еще не имеет право открыть ФОП в Польше, на работу устраиваться не планируют, но есть клиенты и доход от оказания услуг.

Что такое бизнес-инкубатор

Бизнес-инкубатор – это фирма, осуществляющая посреднические услуги между предпринимателем и его клиентами, с целью урегулирования всех вопросов финансового, налогового и/или юридического характеров. В результате отдельной регистрации такой бизнес не требует, а сам предприниматель получает на руки «чистый» доход, не заботясь обо всех необходимых выплатах.

В упрощенном варианте схема деятельности выглядит так:

• С бизнес-инкубатором заключается договор.
• В рамках инкубатора предприниматель регистрирует суб-счет, на который и поступают все средства от деятельности (по сути фрилансер является сотрудником инкубатора).
• Инкубатор обрабатывает их, оплачивает необходимые налоги и сборы, и открывает предпринимателю возможность снятия «чистого» дохода.
• Причем в рамках деятельности бизнесмен имеет возможность получать юридические, налоговые и другие консультации, а при определенных условиях быть освобожденным от уплаты в ZUS, что автоматически увеличит доход по сравнению с регистрацией фирмы.

Бизнес-инкубатор чаще заключает с фрилансером умову злецения или умову о дзело.

Доход от деятельности фрилансера поступает на его субсчет в бизнес-инкубатор, в конце месяца бизнес-инкубатор выплачивает вам зарплату, которую фрилансер сам заработал, но при этом вычитает из зарплаты необходимые взносы и налоги. Также бизнес инкубатор ежемесячно берет с вас абонентскую плату за обслуживание. Как правило это 250-400 злотых ежемесячно.

Т.е. бизнес-инкубатор по сути является вашим работодателем, а вы его сотрудником. Также бизнес-инкубатор делает для вас разрешение на работу, через бизнес инкубатор вы можете подавать документы на карту побыту на основании работы (так как технически именно бизнес-инкубатор является ваши работодателем).