Изменения в налогах в Польше 2019/2020

Отмена подоходного налога для молодежи до 26 лет и снижение ставки на 1% для всех. 

Молодежь до 26 лет в Польше с 1 августа 2019 года будет освобождена от уплаты налога на доходы физических лиц (PIT).

Также c 2020 года подоходный налог в Польше снизится с 18% до 17%.

Содержание:

• Отмена PIT для молодежи
• Как получить налоговую льготу
• Годовой налоговый отчет при нулевом PIT
• Снижение ставки PIT до 17%

Отмена PIT для молодежи

От уплаты 18% налога на доходы физических лиц будут освобождаться работники до 26 лет, размер годовых доходов которых не превысит 85528 злотых (35636 злотых - для периода с августа по декабрь 2019 года).

Если годовой доход превышает 85528 злотых, то налог будет начислен только для суммы превышения. Это означает, что при доходах до 7127 злотых брутто в месяц подоходный налог не будет взиматься.

Нулевой PIT распространяется на молодежь, трудоустроенную как на основании трудовых договоров (Umowa o pracę), так и договоров поручения (Umowa zlecenie). Сочетание различных источников доходов не ограничивает права на льготу.

Как получить налоговую льготу

С августа по декабрь 2019 года налоговая перестанет взимать с работников в возрасте до 26 лет налог на доходы физических лиц только на основании полученных от них заявлений. Такие заявления нужно подавать своему непосредственному работодателю. Если этого не сделать, то налог до конца года будет продолжать действовать, однако взысканные средства вернут в начале 2020 года после подачи работником декларации о доходах (zeznanie roczne PIT).

С 1 января 2020 года со всех работников до 26 лет PIT перестанет взиматься автоматически. Никаких заявлений больше не нужно будет писать.

Нулевой PIT для молодежи в возрасте до 26 лет не распространяется на доходы, полученные от:

• выполнения работы на основании договора подряда (Umowa o dzieło)
• собственной предпринимательской деятельности;
• выплаты социальных пособий (по безработице, заболеваниях и т.д.);
• выплаты выходного пособия, компенсации за досрочное или неправильное расторжения трудового договора;
• выплаты некоторых стипендий.

Новая льгота также не освобождает от обязанности уплаты взносов в ZUS и Фонд здравоохранения (NFZ).

Также нужно понимать, что молодые люди, которые не являются налоговыми резидентами Польши, не смогут воспользоваться льготой.

Налоговым нерезидентом Польши является физическое лицо, которое находилось в Польше менее 183 дней в налоговом году и не имеет центра жизненных интересов в Польше.

В случае с гражданами Украины, которые предоставят справку о том, что являются налогоплательщиками Украины (такой документ предоставляется налоговой по месту регистрации), независимо от возраста, они будут обязаны платить налог в Украине (в связи с договором, заключенным между Украиной и Польшей об исключении двойного налогообложения).

Если же работник младше 26 лет проживает в Польше более 185 дней в году и трудоустроен на основании трудового договора, то сможет воспользоваться льготой и не платить подоходный налог.

Годовой налоговый отчет при нулевом PIT

Если молодой работник имеет исключительно доходы, подпадающие под нулевой PIT (не выше 85528 злотых в год), то годовой отчет в налоговую подавать не нужно. При превышении предельной границы подавать декларацию все же придется, но указывать необходимо лишь сумму избыточных доходов.

Такие правила начнут действовать уже с начала 2021 года и будут касаться декларирования за 2020 год. В то же время в декларации о доходах за 2019 год нужно будет указать сумму полученного вознаграждения за январь-июль. То есть, до моменту освобождения от уплаты PIT.

Снижение ставки PIT до 17%

16 июля 2019 года, Польское правительство утвердило проект закона, который предусматривает снижение налога на доходы физических лиц уже c 2020 года на 1%.

Согласно проекту закона, c 2020 года подоходный налог в Польше снизится с 18% до 17%. Теперь годовой доход до 85528 злотых будет облагаться по ставке 17%. Суммы превышающие 85528 злотых, как и раньше будут облагаться по ставке 32%.

Авторы проекта подсчитали, что от снижения ставки подоходного налога (НДФЛ) выгоду получат 25 миллионов налогоплательщиков.

После нововведения те, кто будет получать в 2020 году минимальную зарплату 2450 злотых брутто будут получать на руки 43,66 злотых больше. В то же время выгода работников, зарабатывающих 4000 злотых брутто в месяц, вырастет на 56,86 злотых. При заработной плате 5227 злотых брутто на руки можно будет получить на 67,62 злотых больше.