Все информация по возврату Tax Free на товары из Польши

Если товар был куплен на территории любой страны ЕС и был вывезен за пределы территории ЕС, то покупатель имеет право на возврат налога на добавленную стоимость VAT. Это и есть Tax Free то есть покупка товара без налога.

Содержание:

• Общая информация по Tax Free в Польше
• Условия для возврата VAT по TAX FREE
• Виды Tax Free
• Возврат 100% налога НДС
• Возврат налога по Tax Free с помощью глобального оператора
• Минимальная стоимость товара по Tax Free для возврата налога (лимит tax free)
• Процент ставки VAT на различные товары для TAX FREE
• Ставка VAT 23%
• Ставка VAT 8%
• Ставка VAT 5%
• Ограничения по количеству товара на
• Как правильно оформить документы для Tax Free
• Пересечение границы и вывоз товара из Польши

Общая информация по Tax Free в Польше

Если вы вдруг решили купить какую-либо дорогую вещь на территории ЕС, например в Польше, можно существенно сэкономить, если вернете себе налог VAT (НДС), который начисляется почти на все товары, а это от 5% до 23% в случае покупки товаров в Польше. Tax Free - это отдельный документ, в котором продавец указывает перечень всех товаров, на которые будет осуществляться возврат налога, обязательно вписывает данные вашего паспорта (имя, фамилию, серию и номер паспорта, адрес проживания), а также прикрепляет кассовый чек.

Магазины или торговые сети не возвращают налог по Tax Free сразу в момент совершения покупки. Для возврата средств вы должны сначала вывезти товар за пределы границ ЕС - подтверждением этому будут печати таможенных органов на документе Tax Free, которые проставляются на границе

Согласно законодательству Европейского Союза (ЕС), если товар был куплен на территории любой страны ЕС и был вывезен за пределы территории ЕС, то покупатель имеет право на возврат налога на добавленную стоимость (VAT). Это нормальная практика для любой страны, поскольку, как правило, налог НДС (VAT) начисляется внутри страны, а при реализации товаров за пределы страны (экспорт), применяются цены нетто, то есть без НДС (без VAT).

Польское законодательство дает возможность возврата налога от товаров и услуг (НДС, или VAT) путешественникам — так называемый TAX FREE. Благодаря этому туристы, посещающие Польшу, имеют возможность вернуть уплаченный при покупке налог. 

С 1 января 2022 г. все продавцы, которые выставляют иностранцам документы для возврата налога VAT за купленные в Польше товары, должны обязательно делать это в электронной форме. Для этого необходимо зарегистрироваться на Электронной платформе налоговых и таможенных услуг (PUESC).

Оборот бумажных документов для Tax Free ликвидирован. Нововведение должно заверить предпринимателям быстрый и простой доступ к данным об операциях в системе tax free и облегчить расчеты как с покупателями из-за границы, так и с налоговой. Выиграть должны и иностранцы, которые будут покупать товары в Польше. Для них новая система означает сокращение времени обслуживания, ведь электронные документы будут автоматически попадать в пограничную службу, а также быстрое возмещение уплаченного VAT по безналичным операциям, онлайн доступ к Tax Free.

Условия для возврата VAT по TAX FREE

Итак, чтобы получит возврат денег (налога vat) при вывозе товара из ЕС по tax free, нужно выполнить требуемые законом условия:

1. Вы должны иметь статус путешественника - Путешественником является лицо, чье постоянное место жительства находится в стране не являющейся частью Европейского Союза. При этом место постоянного жительства определяется на основании его паспорта или другого документа, удостоверяющего личность.
2. Приобретенный в Польше товар должен быть вывезен за пределы ЕС - Товар не может быть изменен, что означает, что любые повреждения упаковки могут рассматриваться как нарушение товара (точнее, его использование), а это вызывает отсутствие возможности получения возврата налога. Кроме того, товар должен быть вывезен в личном багаже.
3. Вывоз товара из Польши должен быть осуществлен в определенный срок - Путешественник должен вывезти купленный товар за пределы Европейского Союза не позднее, чем в последний день третьего месяца, следующего за месяцем, в котором вы совершили покупку. Например, если товар был приобретен в июле, вывоз должен быть осуществлен не позднее 30 октября.
4. Приобретенные товары должны быть соответствующим образом документированы - Все необходимые документы Вам должен предоставить продавец товара. Документы могут оформлены быть только в день покупки товара.
5. Стоимость покупки у одного продавца должна быть больше 200 злотых. Сумма 200 злотых действует после изменения правил с 1 августа 2017 года.
6. Товар должен быть предназначен для личного использования а не для последующей продажи.
7. Вернуть средства по Tax Free можно до 10 месяцев с момента покупки. Однако стоит обратить внимание, что 10 месяцев - это максимальный срок, установленный законодательством Польши. Различные магазины или операторы Tax Free могут устанавливать собственные, более короткие сроки с момента покупки, в течение которого вам отдадут деньги. Это могут быть и 6 и 7 месяцев (как в случае возврата средств через оператора Global Blue). Обязательно уточняйте сроки возврата Tax Free у продавца в момент выписки документов.

Также учтите, что:

• возвращение по Tax Free невозможно получить при покупке топлива. Поэтому даже не пытайтесь требовать выписки вам документов по Tax Free на польских заправках. Ничего у вас не получится.
• возвращение по Tax Free не распространяется на оплаченные в Польше услуги. Это может быть, например, проживание в гостинице, и тому подобное.

Виды Tax Free

Налог VAT (НДС) возможно, вернуть полностью или частично (с комиссией), это зависит от того выписывает ли магазин свой документ Tax Free, или пользуется услугами глобальных операторов по возврату средств Tax Free. И один и второй вариант имеют свои преимущества и недостатки.

Магазины или торговые сети не возвращают налог по Tax Free сразу в момент совершения покупки. Для возврата средств вы должны сначала вывезти товар за пределы границ ЕС - подтверждением этому будут печати таможенных органов на документе Tax Free, которые проставляются на границе. 

Возврат 100% налога НДС

Возможен если магазин выписывает свой документ Tax Free. То есть вы, после вывоза товара, получите от магазина 100% налога на добавленную стоимость (VAT или PTU в Польше), которая указана в документе Tax Free и кассовом чеке. В этом случае вы получите документ, часто на фирменном бланке магазина, где будут указаны ваши паспортные данные, товары которые вы купили, и будет прикреплен кассовый чек. Эти документы могут отличаться по своей структуре и способу заполнения в разных магазинах или торговых сетях. Однако, обязательными должны быть поля, где указаны ваши личные данные, а также место для печатей на границе.

Основным недостатком такой системы Tax Free является то, что за возвращением средств нужно снова возвращаться в Польшу, а очень часто в тот же магазин, где была совершена покупка. Так как магазин возвращает вам налог наличными. То есть, если вы часто ездите за покупками в Польшу, и покупаете в тех же магазинах - тогда это для вас не проблема. Однако если вы совершили разовую покупку в магазине далеко от границы и в ближайшее время не планируете снова там быть, то есть угроза что вы не сможете получить свои средства, так как истечет срок возврата. А специально ехать в Польшу еще раз, чтобы вернуть небольшую сумму, может быть просто финансово не выгодно.

Возврат налога по Tax Free с помощью глобального оператора

Возможен, если магазин пользуется услугами глобальных операторов по возврату средств Tax Free. Этот вариант выгоден будет именно тем путешествующим, которые не планируют возвращаться в тот магазин, где была совершена покупка. В этом случае у вас будет возможность вернуть средства по Tax Free в пунктах выдачи денег этого оператора, или его партнеров. Очень часто, осуществив покупку за рубежом и получив в магазине документ Tax Free глобального оператора, средства по Tax Free можно получить в Украине в банке партнере или у туроператора-партнера. В этом случае вам не нужно возвращаться в тот магазин, где вы покупали товары. Также пункты выдачи денег глобальных операторов работают на больших таможенных переходах, аэропортах и в крупных торговых центрах. Эта информация обычно доступна на сайте оператора или в информационном буклете, который вы получите вместе с документом Tax Free. Однако эта схема имеет один значительный недостаток - оператор за возвращение средств по Tax Free берет комиссию и эта комиссия может достигать 40-45% от суммы начисленного налога.

Основными операторами являются - Global Blue, Global Refund, Premier Tax Free и CashBack. В большинстве польских магазинов работает оператор Global Blue. Итак, если магазин работает по возврату Tax Free через оператора, то после совершения покупки вы получите документ Tax Free на фирменном бланке оператора, в котором так же будут заполнены все ваши паспортные данные, указанные товары, которые вы купили, будет прикреплен кассовый чек, а также , в отдельном поле будет указана сумма, которую вы сможете вернуть себе наличными - она будет меньше суммы начисленного налога. Как и в предыдущем случае, для возврата средств, на нем вы должны поставить печати таможенного органа страны, с которой вы выезжаете.

Минимальная стоимость товара по Tax Free для возврата налога (лимит tax free)

С 1 июня 2016 года минимальная общая стоимость покупок у одного продавца, при которой пассажир может претендовать на возврат НДС, уплаченного при приобретении им товаров, была увеличена с 200 до 300 злотых, но уже с 1 августа 2017 года она вновь будет составлять 200 злотых.

Начиная с 1 августа 2017 года, в Польше снижена до 200 злотых минимальная стоимость покупок, при которой иностранные туристы могут претендовать на возврат НДС по системе Tax Free.

Распоряжение (Dz. U. poz. 1248) об уменьшении минимальной общей стоимости покупки, при которой граждане стран не членов Европейского Союза могут претендовать на возврат налога (VAT) на товары и услуги было подписано министром финансов Польши 23 июня 2017 года. Соответствующий документ был опубликован 27 июня в официальном бюллетене Dziennik Ustaw.

Таким образом, для покупок сделанных до 01.08.2017, будет действовать норма в 300 злотых (~ 71,5 евро или 2100 грн), а после этой даты можно будет претендовать на возврат средств по системе Tax Free при закупках на сумму от 200 злотых (~ 47,5 евро или 1400 грн).

Процент ставки VAT на различные товары для TAX FREE

В цене каждого товара, который продается в магазине, обязательно включена стоимость налога VAT (аналог НДС). В Польше ставки этого налога являются разными для различных товаров. Базовая ставка налога VAT, действующий в настоящее время в Польше - 23%. Однако на некоторые товары могут начисляться ставки налога 8% и 5%. 

Ставки VAT для каждого продукта будут указаны в товарном чеке. Однако если вы планируете возвращать TAX Free, то выгоднее покупать по максимуму товаров, имеющих самую высокую ставку налога VAT. Важно понимать, что налог VAT начисляется на стоимость товара нетто (то есть без налога), а цена указана на ценнике, как правило, брутто (то есть уже с налогом). То есть, если цена товара 100 злотых то при ставке VAT 23%, стоимость нетто будет составлять 100 / 1,23 = 81,30 злотых. Тогда, как сумма чистого налога составляет 100 - 81,3 = 18,70 злотых. Поэтому, если вы хотите знать процент от цены брутто, который вам может быть возвращен, то он составит 18,7% (подчеркиваю, от цены брутто, то есть цены уже с налогом).

Ниже приведены основные товары, для которых начисляются соответствующие ставки налога в Польше.

Ставка VAT 23%

• товары для дома;
• бытовая техника;
• компьютеры и электроника;
• мобильные телефоны;
• строительные материалы;
• строительные инструменты;
• посуда;
• музыкальные инструменты;
• бытовая химия;
• мебель;
• одежда и обувь (в т.ч. детские);
• парфюмерия и косметика;
• спортивные товары;
• детские игрушки;
• алкогольные и слабоалкогольные напитки;
• шоколад и шоколадные изделия.

Ставка VAT 8%

• тропические фрукты и цитрусовые (ананасы, апельсины, мандарины, грейпфруты и др.)
• детское питание;
• одноразовые подгузники;
• консервированные овощи.

Ставка VAT 5%

• соки фруктовые;
• сырое мясо и изделия из мяса, птицы (в т.ч. сосиски, сардельки, мясные консервы);
• рыба;
• молоко и молочные продукты (сметана, йогурты, масло).
• масло подсолнечное;
• хлеб и мучные изделия, макароны;
• книги и журналы, другая печатная продукция;
• овощи и фрукты (например. картофель, яблоки, гранаты);
• ягоды, грибы, орехи.

Ограничения по количеству товара на tax free

Вам могут отказать в выписке фактуры Tax Free, если продавец заподозрит, что товар не предназначен для личных целей (собственных, семьи, подарков), а будет использоваться в коммерческих целях.

В 2016 году налоговые органы Польши в судебном порядке опротестовали документы Tax Free, которые предоставил продавец и отказали ему компенсировать налог VAT (НДС) в связи с тем, что по их мнению, заявленные количества товара превышали количества для личного пользования и товар был предназначен для дальнейшей продажи. Соответственно, в этом случае необходимо было применять процедуру обычного экспорта, а не возврата VAT для путешественников. Покупка товаров в больших количествах, а также частые покупки одинакового товара означает, что товары не предназначены для личных целей, а покупатель не может рассматриваться в качестве путешественника (как требует того закон о НДС). Такое решение Административного суда Кракова от 12 января 2016 года. Суд считает, что для того, чтобы применить специальную процедуру возврата НДС на товар, который вывозится за пределы ЕС, этот товар должен помещаться в личном багаже пассажира.

В связи с этим прецедентом, не все смогут возместить НДС при пересечении границы. То есть, если продавец заподозрит, что товар, который вы покупаете предназначен для дальнейшей перепродажи, то вам могут отказать в выписке документа Tax Free.

Как правильно оформить документы для Tax Free

При вывозе товаров за пределы ЕС есть возможность получить обратно часть стоимости товара в виде возврата VAT. Это и называется оформления товара по процедуре Tax Free (без налогов).

Что для этого нужно? 

• Покупать товары нужно в официальных магазинах. В официальных магазинах вы можете получить документы на Tax Free, подтверждающие совершение покупки - кассовый чек, фактуру VAT (выписывается для юридических лиц). 

• Спросить продавца, выписывают ли в этом магазине фактуры Tax Free. Спросить продавца о фактуре Tax Free следует еще перед покупками. Учтите, что часто документ Tax Free можно получить не во всех магазинах одной сети. Например, в  Tesco и Auchan Tax Free выписываются только в магазинах, расположенных близко к границе с Украиной, Белоруссией, Россией. В городах  Перемышль, Жешув, Люблин, Бялысток и других городах поблизости от границ. Например, в Кракове или Катовице в Tesco или Auchan вы документа Tax Free не получите. Однако, например, Ikea выписывает документ Tax Free в любом магазине Польши. Поэтому советуем вам выяснить это на стойке обслуживания клиента, еще до начала осуществления покупок.

• Выясните условия, при которых вам такой документ выпишут. Эти условия, очень часто, в разных магазинах разные. Особенно это важно, когда вы совершаете покупки в больших супермаркетах. Там есть ряд ограничений и требований, нарушив которые, вам документ Tax Free не выпишут. Например, в супермаркетах Tesco условием для получения документа Tax Free является осуществление покупки на сумму не менее 300 злотых количество артикулов в чеке не более 14. Причем разное количество того же товара считается одним артикулом (то есть, если вы покупаете 10 упаковок одинакового йогурта, то это один артикул). Вы должны контролировать количество артикулов в чеке сами, или попросить кассира, чтобы он вам посчитал правильно, потому что вам потом нужно будет фактуру Tax Free выписывать. В Auchan, при минимальной сумме покупки 300 злотых, количество артикулов в чеке может составлять до 50.

• Оплачивая товар, попросите оформить вам Tax Free. Tax Free - это отдельный документ, в котором продавец указывает перечень всех товаров, на которые будет осуществляться возврат налога, обязательно вписывает данные вашего паспорта (имя, фамилию, серию и номер паспорта, адрес проживания), а также прикрепляет кассовый чек. Поэтому, продавцу, который будет выписывать вам Tax Free нужно будет предоставить свой заграничный паспорт.

• Проверьте ваши данные, которые вносятся в документ. Будьте внимательны, в случае ошибки вам могут не поставить печать на границе, либо не вернут средства.

• Сделайте электронную регистрацию всех ваших документов Tax Free. Зарегистрироваться следует перед отправкой на границу - это позволит вам сэкономить время. Для ускорения прохождения процедур оформления Tax Free на границе желательно зарегистрировать ваши фактуры в электронной системе польской таможни «возврат НДС для путешественников» на сайте: www.granica.gov.pl. Подробности будут описаны ниже.

Пересечение границы и вывоз товара из Польши по Tax Free

Вы купили товары в Польше, вам выписали документы Tax Free и вы едете с ними домой. Для возврата средств по Tax Free необходимо поставить печати на границе, причем с польской стороны. Если вы возвращаетесь автомобилем то практически на каждом пункте пропуска есть специальные окна куда нужно обратиться с вашим документом, польский таможенник, после проверки данных и внесения их в компьютер, поставит вам печати. Кроме того, в большинстве пунктов пропуска есть отдельные полосы для автомобилей пересекающих границу с фактурой Tax Free, поэтому внимательно смотрите в какую полосу вам заезжать.

Для ускорения прохождения процедур оформления Tax Free на границе желательно зарегистрировать ваши фактуры в электронной системе польской таможни «возврат НДС для путешественников» на сайте: granica.gov.pl. Ничего сложного нет, нужно всего лишь вписать NIP продавца (это как код ЕГРПОУ или идентификационный номер). Вписывать название продавца самому не нужно, однако необходимо выбрать из списка в следующем поле именно тот магазин, в котором вы совершали покупку, далее ввести номер своего паспорта и номер документа Tax Free. Также необходимо указать вид продукции имеющейся в счете. Если вы купили в одном магазине разнообразный ассортимент товаров, тогда укажите максимально возможное количество видов продуктов. После введения подтверждающего кода, жмем кнопку "Отправить" и ваша фактура теперь зарегистрирована. Это дает вам возможность на границе выбрать полосу движения "Tax Free / E-Service", где обычно меньше машин (она есть на пунктах Краковец-Корчева, Шегини - Медика, Рава-Русская - Гребенне). Эта полоса для тех, кто оформил фактуры в электронном виде, потому что офицер таможни будет тратить, значительно меньше времени регистрируя ваши документы. Если у вас несколько фактур Tax Free, то регистрировать нужно каждую отдельно. Электронную регистрацию фактуры Tax Free без проблем можно осуществить с мобильного телефона (смартфона).

Поскольку режим Tax Free предусматривает вывоз товара за пределы ЕС, то польские таможенники проверяют, есть ли у вас в наличии товар, который вписан в документы Tax Free. Если товара у вас не оказалось, а вы подаете документы для Tax Free то могут быть проблемы с наложением на вас штрафа в сумме полной стоимости товара, которого нет в наличии. Этот штраф придется заплатить непосредственно на границе, в противном случае вы не сможете пересечь границу, а также могут возникнуть проблемы с польской полицией. Товары на границе должны быть в том же состоянии как были куплены в магазине, то есть в оригинальной не раскрытой и не поврежденной упаковке (в случае габаритных товаров или оргтехники). Продукты разрешается перевозить в пакетах из супермаркета.

Во время пересечения границы ЕС необходимо показать таможеннику товар в целости и сохранности, а также кассовый чек и документ „Возврат НДС для путешественников” (Zwrot VAT dla podróżnych), выданный Вам в магазине.

Обратите внимание на то, чтобы таможенник поставил печать о вывозе товара на документ „Возврат НДС для путешественников”, а также вписал место и дату вывоза.

Больше информации о покупках в Польше и возврате Tax Free можно найти на сайте http://shoppingpl.com